धारा 17(5) के ब्लॉक्ड क्रेडिट: पूरी सूची, छूट के साथ

कुछ खरीद पर कभी ITC नहीं मिलता, भले ही इनवॉइस सही हो और आपके GSTR-2B में दिखे। CGST एक्ट की धारा 17(5) इनकी सूची देती है। यहाँ वही सूची आसान भाषा में, ज़रूरी छूट के साथ।

सूची

खाना, कैटरिंग, ब्यूटी और हेल्थ सर्विस, इंश्योरेंस और कर्मचारियों से जुड़ी बाकी चीज़ों पर एक और छूट है: अगर किसी कानून के तहत आपको ये कर्मचारियों को देनी ही हैं, तो क्रेडिट मिलता है। नॉन-रेज़िडेंट टैक्सेबल व्यक्तियों को भी ITC नहीं मिलता, सिवाय उनके आयात किए गए माल के।

कंस्ट्रक्शन वाली चीज़ों पर "प्लांट और मशीनरी" किसे माना जाए, इस पर कोर्ट में बहस हुई है। अगर आप बिज़नेस के लिए निर्माण करते हैं, तो अपने CA से पूछें कि आपके मामले में स्थिति क्या है।

गलती कहाँ होती है

ब्लॉक्ड खरीद अक्सर सामान्य दिखती है: सही टैक्स इनवॉइस, सही GSTIN, और GSTR-2B में एक लाइन। जो मिलान सिर्फ़ बहियों को GSTR-2B से मिलाता है, वह इन्हें "मिल गया" मान लेता है, और ITC क्लेम हो जाता है। सवाल यह नहीं कि सप्लायर ने रिपोर्ट किया या नहीं, बल्कि यह कि आपने खरीदा क्या।

Tally में इन्हें कैसे पकड़ें

सबसे काम का संकेत वह परचेज़ लेजर है जिसमें बिल दर्ज है। स्टाफ़ वेलफ़ेयर, गाड़ी का खर्च, कार की रिपेयर, गिफ्ट, क्लब फ़ीस: ज़्यादातर ब्लॉक्ड चीज़ें कुछ ही लेजर में होती हैं। हर क्लाइंट के लिए:

1. GST वाले परचेज़ और खर्च के लेजर की सूची बनाएँ।
2. हर एक को चिह्नित करें: हमेशा अनुमत, हमेशा ब्लॉक्ड, या हर बिल पर देखना है (जैसे रिपेयर, जो कार की भी हो सकती है और डिलीवरी वैन की भी)।
3. हर महीने ब्लॉक्ड लेजर के बिल ITC क्लेम से बाहर रखें, और "देखना है" वाले बिल फाइलिंग से पहले जाँचें।

संबंधित: TallyPrime के साथ GSTR-2B मिलान और नियम 37 के तहत ITC रिवर्सल।

सवाल

अगर ब्लॉक्ड खरीद GSTR-2B में दिखे, तो क्या ITC क्लेम कर सकते हैं?

नहीं। GSTR-2B दिखाता है कि सप्लायर ने क्या रिपोर्ट किया, यह नहीं कि क्रेडिट मिलेगा या नहीं। धारा 17(5) के ब्लॉक्ड क्रेडिट वहाँ दिखने पर भी क्लेम नहीं किए जा सकते।

क्या कंपनी की कार पर ITC हमेशा ब्लॉक्ड है?

13 लोगों (ड्राइवर सहित) तक की मोटर गाड़ियों पर हाँ, जब तक आप उनसे ऐसी गाड़ियाँ बेचते, किराए पर यात्री ढोते या ड्राइविंग नहीं सिखाते। माल ढोने वाली गाड़ियाँ ब्लॉक्ड नहीं हैं।

GSTR-3B में ब्लॉक्ड ITC कहाँ दिखाएँ?

GSTR-2B से आया ITC टेबल 4(A) में दिखाएँ, फिर ब्लॉक्ड रकम टेबल 4(B)(1) में रिवर्स करें, जैसा CBIC का सर्कुलर 170/02/2022 बताता है। वहाँ रिवर्स हुआ ब्लॉक्ड क्रेडिट बाद में वापस क्लेम नहीं होता।

यह सामान्य जानकारी है, टैक्स सलाह नहीं। नियम बदलते रहते हैं; ज़रूरी बातें अपने CA से पक्की करें।